Escolher uma contabilidade para o lucro presumido pode ser uma boa ideia para empresas com lucros altos. Além disso, se você quer simplificar a contabilidade dos impostos, o lucro presumido é mais simples e menos demorado que o lucro real.
Mas, e como fazer a contabilidade para esse regime de forma eficiente? Vamos explicar tudo isso de um jeito fácil aqui nesse artigo.
Ademais, iremos discutir por que a contabilidade online da Contajá é melhor para empresas no lucro presumido?
Então, quer entender mais sobre contabilidade para lucro presumido? Continue lendo este artigo para descobrir.
O que é o lucro presumido?
O lucro presumido é um tipo de regime tributário que simplifica o cálculo dos impostos para empresas.
O lucro presumido é ideal para negócios com receita anual de até R$ 78 milhões. Logo, optando por esse regime a gestão fiscal torna-se mais simples e prática.
Por que escolher o lucro presumido? Esse regime reduz a dificuldade no cálculo dos impostos. Além disso, você pode também economizar tempo e recursos da empresa.
Quer entender melhor como funciona o lucro presumido?
Descubra guia completo: Lucro Presumido: Saiba tudo sobre esse regime tributário.
Em nosso guia explicamos todos os detalhes. Assim, você pode decidir se o lucro presumido é a melhor escolha para sua empresa. Leia mais e veja como esse regime pode ajudar na sua gestão fiscal
| Especificações | IRPJ | CSLL |
|---|---|---|
| Receita Operacional Bruta com a venda de produtos | R$ 200.000 | R$ 200.000 |
| Percentual de lucro fixado fiscalmente | 8% | 12% |
| Lucro Presumido decorrente da Receita Operacional Bruta (ROB) | R$ 16.000 | R$ 21.000 |
| Outras Receitas para adicionar integralmente: | ||
| Receitas financeiras | R$ 3.000 | R$ 3.000 |
| Aluguel de imóvel (quando não for objeto social da empresa) | R$ 2.000 | R$ 2.000 |
| Lucro Presumido Total | R$ 21.000 | R$ 24.000 |
Como funciona o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um dos regimes tributários disponíveis no Brasil para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões ao ano. Ele é uma alternativa ao Simples Nacional e ao Lucro Real, sendo amplamente utilizado por prestadores de serviços, comércios e empresas que não se enquadram no Simples.
Neste regime, a base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é presumida pela Receita Federal, com base em um percentual fixo aplicado sobre a receita bruta. Ou seja, não importa quanto a empresa realmente lucrou — a tributação será feita em cima de um lucro estimado pelo governo, conforme a atividade econômica.
Quando o Lucro Presumido é vantajoso?
Esse regime costuma ser mais vantajoso para empresas com lucro real menor que o presumido pela Receita, e que não possuem muitos custos ou despesas dedutíveis. Ele também tem a vantagem de ser mais simples de apurar que o Lucro Real.
Se você quer saber se o Lucro Presumido é a melhor opção para sua empresa, a Contajá pode te ajudar com uma análise personalizada e um planejamento tributário completo.
Como fazer a contabilidade para Lucro Presumido?
Fazer a contabilidade no regime de Lucro Presumido exige atenção. Logo, é preciso entender bem as regras desse regime tributário.
Pensando assim, vamos explicar como fazer isso de forma simples e eficiente:
1 – Entenda a base de cálculo do lucro presumido
A base de cálculo no Lucro Presumido é diferente da usada no Lucro Real. Mas, de que forma ela é diferente?
Então, ela é calculada com base em um percentual sobre a receita bruta da empresa. E esse percentual varia de acordo com a atividade da empresa.
Assim, no geral, as alíquotas no lucro presumido ficam entre 13,33% e 16,33%. Ficou claro a base de cálculo?
2 – Classifique a atividade da empresa
Fazer a classificação da atividade da empresa da forma certa é importante. Mas, por quê?
Então, isso influencia diretamente a base de cálculo e a alíquota do lucro presumido. Assim, a classificação de atividades define o percentual de presunção de lucro usado.
Já o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) vão incidir trimestralmente nas alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, apenas sobre os percentuais de presunção de lucro, conforme a atividade da empresa:
3 – Mantenha os registros das receitas
A contabilidade é baseada nas receitas recebidas.
Por isso, é essencial manter um registro organizado e atualizado de todas as receitas. Isso garante o cálculo correto dos impostos.
4 – Calcule os tributos devidos
Calcular os impostos é uma parte importante da gestão da empresa. E como esse cálculo acontece no lucro presumido?
No regime de lucro presumido, você deve considerar a receita e a atividade do negócio para determinar os tributos a pagar.
Além disso, existem impostos mensais e trimestrais. E quais são esses impostos? Então, a seguir listamos os principais impostos. Confira:
5 – INSS sobre a folha de pagamento
Quem opta pelo lucro presumido também paga 20% de impostos sobre a folha de pagamento. Por isso, é importante ter cuidado com os cálculos.
Para ajudar você a fazer esses cálculos e gerenciar esses impostos. Contar com a ajuda de um contador pode ajudar a fazer simulações e mostrar se esse regime é o mais adequado para sua empresa.
6 – Atender às obrigações fiscais
Cumprir as obrigações fiscais é importante. Mas, o que isso quer dizer? Isso significa pagar tributos em dia e enviar todas as declarações fiscais corretamente.
Assim, manter-se atualizado sobre as leis tributárias e prazos ajuda a evitar problemas com o fisco. E vale lembrar que para atender as suas obrigações fiscais, a contabilidade online pode ser de grande ajuda.
7 – Revisão e planejamento fiscal
Por fim, revisar a contabilidade e fazer um planejamento fiscal regularmente é recomendável. Isso ajuda a identificar oportunidades de economia tributária e a se adaptar a mudanças na legislação.
Seguindo esses passos, sua empresa pode gerenciar as obrigações fiscais de forma eficiente, garantindo conformidade com a lei e otimizando a carga tributária.
Como calcular impostos do Lucro Presumido na prática?
Abaixo, você verá um exemplo atualizado e prático de como funciona o cálculo de impostos no regime do Lucro Presumido. Esse modelo é ideal para empresários que buscam entender a tributação de forma direta.
Exemplo prático com novos valores
Imagine uma empresa que atua com comércio de mercadorias e obteve, no trimestre, a seguinte receita:
- Venda de mercadorias: R$ 250.000,00
- Receita financeira (ex: aplicações): R$ 4.000,00
- Aluguel de imóvel (fora do objeto social): R$ 5.000,00
Percentuais utilizados
- IRPJ: 8% sobre a receita com venda de mercadorias
- CSLL: 12% sobre a receita com venda de mercadorias
- Receitas financeiras e aluguéis são acrescidos integralmente (100%) à base de cálculo de ambos os impostos
Cálculo da base para IRPJ
Receita presumida (8%):
8% de R$ 250.000,00 = R$ 20.000,00
Adições 100%:
R$ 4.000,00 (financeira) + R$ 5.000,00 (aluguel) = R$ 9.000,00
Lucro Presumido total (IRPJ):
R$ 20.000,00 + R$ 9.000,00 = R$ 29.000,00
Cálculo da base para CSLL
Receita presumida (12%):
12% de R$ 250.000,00 = R$ 30.000,00
Adições 100%:
R$ 4.000,00 + R$ 5.000,00 = R$ 9.000,00
Lucro Presumido total (CSLL):
R$ 30.000,00 + R$ 9.000,00 = R$ 39.000,00
Cálculo dos tributos
IRPJ (15%) sobre R$ 29.000,00 = R$ 4.350,00
(Obs.: sem adicional, pois o lucro trimestral está abaixo de R$ 60.000)
CSLL (9%) sobre R$ 39.000,00 = R$ 3.510,00
Total de tributos a pagar no trimestre
Total: R$ 7.860,00
IRPJ: R$ 4.350,00
CSLL: R$ 3.510,00
Tabela Lucro presumido
Tabela Lucro Presumido
Para se ter uma ideia dos valores e percentuais, no caso de empresas de serviço que faturam até R$187.500,00 por trimestre, a Tabela do Lucro Presumido seria a seguinte:
| IMPOSTO | ALÍQUOTA | APURAÇÃO |
|---|---|---|
| Federais | 11,33% | Mensal (3,65%) Trimestral (7,68%) |
| Municipais | De 2% a 5% | Mensal |
| Total | 13,33% a 16,33% | – |
Quais são os Impostos do Lucro Presumido?
Os impostos do Lucro Presumido são:
- IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
- Cofins: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
- PIS/Pasep: Programa de Integração Social e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público, respectivamente;
- ISS: Imposto Sobre Serviços;
- ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
- CPP: Contribuição Previdenciária Patronal;
- IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados.
Diferença entre Lucro Presumido x Simples Nacional
A principal diferença entre o Simples Nacional e o Lucro Presumido é a maneira de recolher os impostos.
Enquanto no Simples Nacional, o recolhimento dos impostos sobre o faturamento é feito em uma única guia (DAS), com vencimento mensal. Os impostos no Lucro Presumido podem ser apurados de forma mensal ou trimestral, e os documentos não são unificados.
Além disso, a diferença é o faturamento. No Lucro Presumido, as empresas faturam até R$78 milhões por ano. E no Simples Nacional, o teto de faturamento é de R$4,8 milhões por ano.
O Lucro Presumido considera-se o faturamento de até R$187.500,00 por trimestre, os tributos ficam em 11,33% da parte federal + o ISS, que pode variar de 2% a 5%, o que resulta uma alíquota total de 13,33% a 16,33%.
No Simples Nacional, a variação é de 4% a 33%. Esse cálculo depende da “faixa de faturamento” e atividades previstas.
De forma geral, podemos dizer que as alíquotas são:
- Lucro Presumido: de 13,33% a 16,33%;
- Simples Nacional: de 4% a 33%.
Comparativo entre Lucro Presumido x Lucro Real
A maior diferença é que o Lucro Presumido existe uma presunção do lucro para a apuração e recolhimento dos impostos.
Enquanto no Lucro Real, o valor usado como base para o cálculo e recolhimento de impostos é o lucro efetivo que a empresa teve.
Já no Lucro Presumido, a Receita Federal entende por lucro apenas uma parte do faturamento da empresa, o chamado de percentual de presunção. Nesse caso, os valores são fixos, definidos anteriormente conforme a atividade da empresa.
O Lucro Real é obrigatório para bancos, seguradoras e empresas com receita bruta anual maior que R$78 milhões. Já o Lucro Presumido não é destinado a um segmento específico, restrito apenas o faturamento limitado a R$78 milhões por ano.
Inclusive, a empresa que não escolhe nenhum regime diversificado para recolher seus impostos fica no regime geral de apuração, que calcula os impostos como lucro real aferido.
Quais as diferenças entre o Lucro Presumido e demais regimes tributários?
Diferenças entre Lucro Presumido, Simples Nacional e Lucro Real
| Características | Lucro Presumido | Simples Nacional | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Recolhimento de impostos | Separadamente, em diferentes documentos | Recolhidos em uma única guia (DAS) | Separadamente, em diferentes documentos |
| Cálculo dos impostos | Base em percentual de presunção de lucro | Tabelas dos anexos do Simples | Lucro real obtido pela empresa |
| Apuração dos impostos | Mensal ou trimestral | Mensal | Mensal ou trimestral |
| Faturamento permitido | Até R$78 milhões/ano | Até R$4,8 milhões/ano | Acima de R$78 milhões/ano |
| Alíquotas | Média de 16,33% (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS) | De 4% a 33%, conforme o anexo e faturamento | Entre 20% e 35%, conforme lucro e atividade |
Quais são as obrigações acessórias no Lucro Presumido?
As obrigações acessórias são todas aquelas burocracias relacionadas aos tributos que precisam ser cumpridas, como entregar declarações, emitir notas fiscais etc. O não cumprimento dessas obrigações pode gerar muitos problemas, especialmente a aplicação de multas por atrasos na entrega da documentação.
Diferente do Simples Nacional — em que entrega-se apenas uma obrigação mensal (a PGDAS) —, no Lucro Presumido, existem diversas obrigações, sendo a DCTF e o EFD-Contribuições mensais para prestadores de serviço. Nos dois casos, o empresário precisará do certificado digital para realizar a entrega das documentações fiscais.
Os documentos que devem ser preparados pela contabilidade das empresas inseridas no regime de Lucro Presumido são:
- Nota fiscal de produtos ou serviços;
- Escrituração Fiscal Digital (EFD) e Escrituração Contábil Digital (ECD), que devem ser transmitidas anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED);
- Transmissão de informações do IRPJ e da CSLL;
- Declaração do ISS eventualmente exigida pela prefeitura;
- Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF).
Quais são as vantagens e desvantagens do Lucro Presumido?
Vale lembrar que algumas empresas não podem optar pelo Lucro Presumido por conta da atividade ou faturamento do negócio.
Para as empresas que podem optar pelo Lucro Presumido, as vantagens são desde a possibilidade de economizar em impostos até alíquotas menores. Já nas desvantagens estão a margem de presunção alta para prestadores de serviço e não poder usar abatimentos de créditos de alguns impostos.
Veja em mais detalhes quais os principais aspectos a se considerar para entender se esse é o melhor regime para sua empresa.
Vantagens do Lucro Presumido
- Necessidade de fazer menos cálculos e guardar menos documentos que no lucro real;
- Menor chance de recolhimentos incorretos;
- Se o lucro da empresa é maior do que o percentual de isenção, há economia nos impostos;
- Alíquotas menores para PIS e COFINS.
Desvantagens do Lucro Presumido
- Não é possível utilizar os abatimentos de créditos oferecidos pelo pagamento de PIS e COFINS;
- Se a empresa está com uma margem de lucro menor que a margem de presunção, está pagando mais imposto do que deveria;
- Prestadores de serviços têm margem de presunção muito alta e, muitas vezes, incompatível com a realidade;
- Quem tem uma folha de pagamento cara paga um valor alto de INSS sobre folha.
Como saber se o Lucro Presumido é a melhor escolha para sua empresa?
Para saber se o Lucro Presumido é a melhor escolha para sua empresa, vale levar em consideração fatores como:
- Desempenho da empresa nos últimos meses e nos próximos: lembre-se de que o cálculo de impostos é feito com base em um percentual de presunção de lucro;
- Ramo de atuação da empresa: leve em conta que as alíquotas de imposto podem variar de acordo com o tipo de atividade;
- Quantidade de pessoas responsáveis pela gestão administrativa e tributária: considere que o Lucro Presumido exige menos acompanhamentos e controles contábeis. Aqui, não é necessário apurar mensalmente o lucro líquido e nem entregar declarações tão detalhadas. Esses fatores facilitam a gestão contábil, especialmente para empresas de porte médio.
- Alterações na legislação que mudem as formas de cálculo e alíquotas de impostos: lembre-se de que mudanças na legislação podem alterar fatores como o faturamento permitido, a forma de apurar os impostos e até as alíquotas, mudando possíveis benefícios que a empresa tenha ao optar pelo Lucro Presumido.
Além de pensar nesses fatores, é importante estar consciente que as escolhas não são definitivas. Em um determinado período, pode ser ótimo estar no Lucro Presumido, mas, daqui a alguns anos, pode ser melhor ir para o Lucro Real, por exemplo.
Por isso, não existe resposta predefinida para saber qual é o melhor regime tributário para a empresa. Isso depende de uma série de fatores pontuais e características da operação do negócio.
A melhor forma de garantir que a empresa não está pagando mais impostos que o necessário é avaliar o enquadramento anualmente. Para isso, nada melhor que contar com a assessoria de um bom serviço de contabilidade para tornar todo o processo mais fácil.
Conhecer o que é e como funciona o Lucro Presumido é muito importante para saber se esse é um bom regime para o seu negócio. Caso você precise de mais suporte para a escolha do enquadramento ideal, basta buscar o apoio de um contador para avaliar os prós e contras de cada possibilidade.
Contajá: melhor contabilidade para lucro presumido
A Contajá é uma ótima escolha para contabilidade online no regime de lucro presumido. Nossa plataforma atende bem as necessidades das empresas nesse regime.
Ela torna a contabilidade mais simples. Com isso, você ganha mais tempo para focar em consultorias e no crescimento do seu negócio.
A Contajá cuida de todos os processos de conformidade. Isso inclui o processamento de documentos, a geração de guias de impostos e as folhas de pagamento.
Além disso, a parte operacional do seu cliente fica pronta para você na plataforma. Fazemos tudo, e você recebe tudo prontinho.
Portanto, a Contajá é uma opção segura para empresas que querem economizar e ter mais tempo. Isso permite que você se dedique mais ao crescimento e sucesso da sua empresa no regime de lucro presumido
