Desconto PJ: como saber quanto você ganharia atuando como Pessoa Jurídica

Você sabia que um profissional PJ pode receber entre 30% a 50% a mais que o CLT da mesma área?

A decisão de migrar da carteira assinada para o modelo de prestação de serviços como Pessoa Jurídica é um dos movimentos de carreira transformadores. No entanto, para que essa transição seja vantajosa, é preciso ir além da simples comparação de salários brutos. É fundamental entender a fundo a estrutura de impostos, planejar a ausência de benefícios e calcular corretamente o valor do seu serviço.

Considerando os regimes de tributação do Brasil, os valores dos descontos PJ são:

• Simples Nacional: impostos que variam de 4% a 33%, depende de fatores como a atividade da empresa, o faturamento, o anexo do Simples Nacional em que o negócio se encaixa, etc;
• Lucro Presumido: o valor, em geral, é 16,33% sobre impostos como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS;
• Lucro Real: o valor, em geral, é de 20% a 35%, depende de fatores como o lucro efetivo da empresa, atividade econômica, entre outros.

Em regras gerais, o profissional PJ recebe um valor líquido maior em comparação com o profissional CLT (aquele que tem vinculo empregatício).

Isso se dá porque o profissional recebe exatamente o valor acordado em contrato, que é negociado diretamente com a empresa contratante. Ou seja, o próprio PJ deve colocar seu preço os seus serviços. 

Este guia da Contajá vai te mostrar, com números e exemplos práticos, o real impacto dos descontos PJ versus os descontos CLT, quanto você poderia estar ganhando a mais e como fazer essa transição de forma segura e lucrativa.

Quais são os impostos (ou “descontos”) de um profissional PJ?

As alíquotas de impostos que um profissional PJ paga dependem diretamente do regime tributário escolhido no momento da abertura da empresa. É essa escolha estratégica, feita com o apoio de um contador, que define quais tributos serão pagos e como serão calculados. Para prestadores de serviço, as opções mais comuns são o Simples Nacional e o Lucro Presumido.

1. Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime simplificado criado para micro e pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Sua principal vantagem é unificar os principais impostos em uma única guia mensal, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

As alíquotas são progressivas e variam conforme a atividade da empresa (definida pelo Anexo em que se enquadra) e o faturamento. Para prestadores de serviço, as alíquotas nominais variam de 6% a 33%.

A guia DAS já inclui o pagamento de até oito tributos diferentes:

• Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
• Programa de Integração Social (PIS)
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) – para indústria
• Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) – para comércio
• Imposto Sobre Serviços (ISS) – para serviços
• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP) – o INSS da empresa

E o MEI? O Microempreendedor Individual é, na prática, a porta de entrada para o Simples Nacional. A grande diferença é que seu imposto é um valor fixo mensal, independentemente do faturamento. Para 2025, os valores são:

• Prestação de Serviços: R$ 80,90
• Comércio e Serviços: R$ 81,90
• Comércio ou Indústria: R$ 76,90

2. Lucro Presumido

Para empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano, o Lucro Presumido é uma alternativa. Nele, os impostos são pagos em guias separadas e a Receita Federal “presume” a margem de lucro da sua empresa para calcular o IRPJ e a CSLL.

Para prestadores de serviço, a carga tributária total geralmente fica entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento, somando os seguintes impostos:

• PIS: 0,65%
• COFINS: 3%
• ISS (municipal): de 2% a 5% (dependendo da cidade)
• IRPJ: 15% (sobre 32% do faturamento)
• CSLL: 9% (sobre 32% do faturamento)

3. Lucro Real

O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões e a apuração é feita sobre o lucro líquido real da empresa, após a dedução de todas as despesas. É o regime mais complexo e raramente vantajoso para profissionais PJ prestadores de serviço. Os principais impostos são:

• PIS: 1,65%
• COFINS: 7,6%
• IRPJ: 15% (com adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 20 mil/mês)
• CSLL: 9%

O que é ser PJ e por que os “descontos” são menores?

Atuar como Pessoa Jurídica (PJ) significa que você abre sua própria empresa (um CNPJ) e presta serviços para outras empresas. Em vez de um contrato de trabalho, sua relação é comercial, formalizada por um contrato de prestação de serviços. Você emite notas fiscais e recebe o valor bruto acordado.

A diferença está na forma como os impostos são pagos:

• No CLT: Os impostos (INSS e Imposto de Renda) são descontados diretamente na fonte, sobre o seu salário bruto, com alíquotas que podem chegar a 27,5% só de IRPF, além do INSS.
• No PJ: Os impostos são pagos pela sua empresa, sobre o seu faturamento. No regime tributário mais comum para prestadores de serviço, o Simples Nacional, as alíquotas de imposto começam em apenas 6%.

Essa estrutura tributária mais eficiente é o que permite que o profissional PJ tenha uma remuneração líquida superior.

Quanto eu poderia ganharia se fosse PJ?

Para você ter essa resposta, é possível calcular sozinho ou com um contador online. A estratégia geral é considerar entre 30% a 50% sobre o salário de um CLT que exerce uma função parecida. Isso se dá porque o salário do PJ considera já a ausência de férias, benefícios, 13º, INSS e, em alguns casos, seguro-desemprego.

Por exemplo, se o salário CLT for de R$ 2.000, o de pessoa jurídica pode ser de R$ 2.600 ou R$ 3.000 por mês.Essa diferença existe porque o profissional PJ não tem direito automático aos mesmos benefícios obrigatórios da CLT, como:

• Férias + 1/3;
• 13º salário;
• FGTS;
• Aviso prévio;
• Licença remunerada.

Esses custos, que antes eram pagos pela empresa ao contratar via CLT, passam a ser responsabilidade do próprio profissional PJ.

Por isso, para equilibrar a perda desses direitos e garantir uma remuneração equivalente (ou vantajosa), o valor pago ao PJ costuma ser 30% a 50% maior que o salário bruto de um CLT.

Vantagens de ser PJ: vale a pena considerar a mudança?

A economia com impostos é o grande atrativo, mas os benefícios de se tornar PJ vão muito além.

• Remuneração líquida acima: Como veremos na simulação, a diferença do valor que sobra no final do mês é expressiva.
• Flexibilidade: Contratos PJ geralmente focam em entregas, não em horas. Isso se traduz em mais liberdade para gerenciar sua agenda e, muitas vezes, trabalhar de onde quiser.
• Fontes de renda: Você não está limitado a um único “empregador”. Pode prestar serviços para diversos clientes, diversificando e aumentando seu potencial de faturamento.
• Benefícios empresariais: Ter um CNPJ abre portas para vantagens, por exemplo em descontos significativos na compra de carros 0km, acesso a planos de saúde empresariais (mais baratos que os individuais) e linhas de crédito com juros menores.

Comparativo CLT x PJ

Para entender o impacto real, nada melhor do que colocar os dois modelos lado a lado. Vamos simular um cenário com um salário bruto de R$ 10.000,00 para um profissional de tecnologia, uma das áreas com mais oportunidades PJ.

Característica	CLT (Salário Bruto: R$ 10.000,00)	PJ (Faturamento Bruto: R$ 10.000,00)
Descontos Obrigatórios	– INSS (Teto): ~R$ 908,85 – IRPF (27,5%): ~R$ 1.880,64	– Simples Nacional (Anexo III, 6%): R$ 600,00
Salário/Receita Líquida	~R$ 7.210,51	R$ 9.400,00
Benefícios Inclusos	13º Salário, Férias + 1/3, FGTS	Depende da empresa contratante. Em muitos casos, o profissional PJ precisa planejar esses benefícios por conta própria.
Custo para a Empresa	~R$ 16.800,00 (Salário + Encargos)	R$ 10.000,00 (Valor da Nota Fiscal)
Resultado Final	O profissional recebe R$ 7.210,51 líquidos por mês.	O profissional recebe R$ 9.400,00 líquidos por mês.

Observação: Valores aproximados para fins didáticos. O cálculo exato pode variar.

Veja mais: Calculadora CLT X PJ: qual é melhor escolher? entenda

Como calcular seu salário PJ?

A diferença no exemplo para que ela seja real, o profissional PJ precisa de disciplina financeira. O valor maior recebido Regra de Ouro: Para que uma proposta PJ seja realmente vantajosa, o valor do contrato deve ser pelo menos 30% a 50% maior que o salário bruto CLT.

No nosso exemplo, com R$ 10.000,00 de faturamento PJ, após os descontos, o profissional recebe R$ 9.100,00 líquidos. Com esse valor, é possível fazer um planejamento mensal para simular os benefícios da CLT:

• Reserva para Férias (1/12 avos): R$ 758,33
• Reserva para 13º Salário (1/12 avos): R$ 758,33
• Reserva de Segurança (como se fosse o FGTS – 8%): R$ 728,00
• Contabilidade Contajá: R$ 117,90

Total reservado + contabilidade: R$ 2.362,56
Salário líquido real disponível: R$ 6.737,44

Mesmo após reservar todos os benefícios e pagar a contabilidade, o profissional PJ ainda teria R$ 6.737,44 líquidos por mês, o que representa R$ 473,93 a menos em relação ao salário líquido do CLT (R$ 7.211,37).

Saiba mais: Quanto custa funcionário para empresa?

Como a Contajá te ajuda a ganhar mais como PJ

A decisão de se abrir empresa e se tornar PJ é um passo para impulsionar sua carreira e seus ganhos. Mas para que essa transição seja um sucesso, você precisa de um parceiro que entenda as nuances do seu mercado e saiba como otimizar sua estrutura fiscal para maximizar seus lucros.

Na Contajá, nós somos especialistas em contabilidade para prestadores de serviço e profissionais liberais. Nossa missão é garantir que você pague o mínimo de impostos possível, de forma totalmente legal e segura.

• Abertura de Empresa Gratuita: Cuidamos de toda a burocracia para você, sem custo de serviço na abertura do seu CNPJ.
• Planejamento Tributário Inteligente: Analisamos sua atividade e faturamento para garantir o enquadramento no regime mais vantajoso, como o Simples Nacional, utilizando estratégias como o Fator R para reduzir sua alíquota inicial para apenas 6%.
• Gestão Simplificada: Com nossa plataforma online e nosso time de contadores dedicados, você tem a tranquilidade de saber que sua empresa está sempre em dia, liberando seu tempo para focar no que você faz de melhor: prestar seus serviços e fechar novos contratos.

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