O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um imposto que incide apenas sobre o valor que cada empresa acrescenta ao produto ou serviço, e não sobre o preço cheio a cada etapa. No Brasil, ele está sendo implantado pela reforma tributária no formato de IVA Dual, com dois tributos: a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal). Para calcular, você aplica a alíquota sobre o valor da venda e abate o imposto pago nas compras.
O que é o IVA (Imposto sobre Valor Agregado)?
O IVA é um imposto sobre o consumo que tributa apenas o valor agregado em cada etapa da cadeia de produção e venda, evitando a cobrança de imposto sobre imposto.
Esse é o modelo de tributação sobre consumo mais usado no mundo, presente em mais de 170 países. No Brasil, ele chega pela reforma tributária, prevista na Emenda Constitucional 132 de 2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214 de 2025. Por aqui o modelo é chamado de IVA Dual, porque se divide em dois tributos que funcionam juntos, com a mesma base de cálculo: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios.
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Como funciona o IVA na prática?
O IVA funciona pela não cumulatividade: a empresa paga o imposto sobre o que vende e recupera, como crédito, tudo o que já foi pago nas etapas anteriores.
- Fim do imposto em cascata. Cada elo da cadeia paga só sobre o que agregou, diferente do ICMS de hoje.
- Cobrança por fora. O IVA é destacado na nota e somado ao preço, e não vem embutido no valor do produto.
- Crédito amplo. A empresa aproveita como crédito o imposto pago em quase todas as compras ligadas à atividade.
- Base única. CBS e IBS incidem sobre a mesma base, o que simplifica a apuração.
Como calcular o IVA? Passo a passo com exemplos
Para calcular o IVA, aplique a alíquota sobre o valor da venda, calcule o crédito sobre as compras e recolha a diferença entre os dois.
- Identifique a base de cálculo: o valor da operação, ou seja, o preço do bem ou serviço vendido.
- Aplique a alíquota sobre a venda (débito): multiplique o valor da venda pela alíquota do IVA.
- Calcule o crédito das compras: multiplique o valor das compras pela mesma alíquota.
- Recolha a diferença: subtraia o crédito do débito.
Veja um exemplo com alíquota de 26,5%, uma loja que compra um produto por R$ 800 e revende por R$ 1.000:
| Etapa | Valor | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|---|
| Compra de insumos | R$ 800 | 26,5% x 800 | R$ 212 (crédito) |
| Venda do produto | R$ 1.000 | 26,5% x 1.000 | R$ 265 (débito) |
| IVA a recolher | — | 265 menos 212 | R$ 53 |
Sobre a cobrança por fora: se o preço do produto sem imposto é R$ 1.000 e a alíquota é de 26,5%, o IVA destacado na nota é de R$ 265 e o preço final ao consumidor fica em R$ 1.265. Por isso é tão importante revisar a formação de preços antes da transição.
Na prática, o segredo do IVA está no crédito. A empresa que organiza bem as compras e a apuração recupera imposto e paga só sobre o que de fato agrega. Quem se preparar antes de 2027 larga na frente.
João Henrique, CEO da Contajá
Qual é a alíquota do IVA no Brasil em 2026?
Em 2026 vigora uma alíquota-teste de 1%, dividida em 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, que já aparece na nota fiscal mas não é recolhida. Ou seja, 2026 é um ano informativo, para empresas e sistemas se ajustarem.
A alíquota cheia, chamada de alíquota de referência, ainda está sendo calibrada. A estimativa técnica do Ministério da Fazenda aponta uma soma em torno de 26,5%, sendo cerca de 17,7% de IBS e 8,8% de CBS. Esse percentual ainda não está fixado em lei e pode se aproximar de 28%. Itens da cesta básica terão alíquota zero e setores como saúde e educação terão redução.
Qual a diferença entre IVA e IVA Dual?
Na prática, são a mesma coisa. O IVA Dual é o nome do modelo de IVA adotado no Brasil, dividido em dois tributos: a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal). Para se aprofundar na reforma, veja o nosso guia completo do IVA Dual.
Quais impostos o IVA vai substituir?
O IVA substitui cinco tributos sobre o consumo: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS.
- CBS (federal): substitui o PIS, a Cofins e, de forma gradual, o IPI.
- IBS (estadual e municipal): substitui o ICMS e o ISS. Veja a diferença entre IBS e CBS.
- Imposto Seletivo: cobrado à parte sobre produtos que fazem mal à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas.
Quando o IVA passa a valer no Brasil?
A transição vai de 2026 a 2033. Nesse período o sistema atual e o novo IVA convivem, para dar tempo de adaptação.
| Ano | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Fase-teste. Alíquota de 1% (0,9% CBS e 0,1% IBS) aparece na nota, sem recolhimento. |
| 2027 | A CBS entra em alíquota cheia e o PIS e a Cofins são extintos. O Imposto Seletivo passa a valer e o IPI vai a zero, salvo a Zona Franca de Manaus. |
| 2028 | A CBS segue em regime normal. ICMS e ISS ainda vigentes. |
| 2029 a 2032 | O IBS sobe de forma gradual, enquanto ICMS e ISS são reduzidos na mesma proporção. |
| 2033 | O modelo entra em vigor por completo. ICMS e ISS são extintos. |
O que muda para a sua empresa com o IVA?
Muda a forma de apurar, destacar e recuperar impostos, e isso exige revisar preços, sistemas e contratos desde já.
- Precificação: como o imposto passa a ser cobrado por fora, vale revisar as tabelas de preço.
- Gestão de créditos: aproveitar todos os créditos é o que evita pagar imposto a mais.
- Simples Nacional: o regime foi mantido. Entenda o impacto no Simples Nacional e no Lucro Presumido e compare com o regime híbrido.
- Planejamento: confira a tabela do Simples Nacional e as multas da reforma tributária em 2026 e 2027.
Conte com a Contajá para se preparar para o IVA
O IVA acaba com o efeito cascata e passa a tributar só o valor agregado em cada etapa. Em 2026 é fase-teste, em 2027 a CBS entra de vez e até 2033 o modelo estará completo. Quem se organiza antes ganha vantagem. A Contajá é a melhor contabilidade online para acompanhar cada fase da transição com você.
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Perguntas frequentes sobre o IVA
Não. Em 2026 vale uma alíquota-teste de 1%, que aparece na nota fiscal mas não é recolhida. A cobrança efetiva começa em 2027, com a entrada da CBS.
Sim. O IVA Dual é o nome do modelo de IVA adotado no Brasil, dividido em dois tributos, a CBS federal e o IBS estadual e municipal.
Aplique a alíquota sobre o valor da venda, abata o crédito das compras e recolha a diferença. Com alíquota de 26,5%, um produto comprado por R$ 800 e vendido por R$ 1.000 gera R$ 53 de IVA a recolher.
A alíquota de referência estimada pelo Ministério da Fazenda é de cerca de 26,5%, somando IBS e CBS. Ainda não está fixada em lei e pode se aproximar de 28%.
Depende do setor. Serviços podem sentir aumento, e quem tem muitas compras com crédito pode se beneficiar. Uma análise contábil mostra o efeito no seu caso.
O Simples Nacional foi mantido. O optante poderá apurar o IBS e a CBS dentro do regime ou por fora, para gerar crédito cheio aos clientes.
O conceito é o mesmo, um imposto sobre valor agregado, mas as regras e as alíquotas mudam em cada país. Este guia trata do IVA brasileiro.
