A contabilidade para Lucro Presumido é o serviço que apura os impostos de empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano usando percentuais de lucro fixados pela Receita Federal: 8% para comércio e 32% para serviços, na maior parte dos casos. Em 2026, o regime ganhou novas regras com a LC 224/2025, que criou a presunção progressiva para quem fatura acima de R$ 5 milhões, e com a fase de teste da Reforma Tributária (IBS e CBS).
Neste guia, você vai entender como funciona o regime, quais impostos pagar, o que mudou em 2026 e quanto custa manter uma contabilidade especializada.
O que é o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime tributário em que a Receita Federal presume o lucro da empresa a partir de um percentual fixo sobre o faturamento, sem olhar o lucro real do negócio. Sobre essa base presumida incidem o IRPJ e a CSLL.
Ele é uma alternativa ao Simples Nacional e ao Lucro Real para empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano. Na prática, é muito usado por prestadores de serviços com margem de lucro alta, clínicas, empresas de tecnologia e negócios que ultrapassaram o teto de R$ 4,8 milhões do Simples.
Como funciona a contabilidade para Lucro Presumido na prática?
A contabilidade no Lucro Presumido funciona em ciclos mensais e trimestrais. Veja o passo a passo e o que a Contajá faz por você em cada etapa:
1. Enquadramento e planejamento tributário
Antes de tudo, é preciso confirmar que o Lucro Presumido é mesmo o regime mais barato para a sua margem de lucro. A Contajá faz essa simulação gratuita comparando Simples, Presumido e Real, dentro de um planejamento tributário preventivo.
2. Classificação da atividade e percentual de presunção
Cada atividade tem um percentual de presunção diferente (8%, 16% ou 32%). Uma classificação errada de CNAE gera imposto pago a mais ou risco de autuação. A Contajá revisa o CNAE e o percentual aplicado.
3. Registro das receitas e conciliação
Todas as notas emitidas e receitas financeiras entram na base de cálculo. Na plataforma da Contajá, as notas emitidas já são reconhecidas automaticamente.
4. Apuração mensal (PIS, COFINS e ISS)
Todo mês a empresa recolhe PIS de 0,65%, COFINS de 3% e ISS de 2% a 5%, conforme o município. A Contajá calcula e envia as guias com antecedência.
5. Apuração trimestral (IRPJ e CSLL)
Nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12, apuram-se IRPJ (15% mais adicional de 10% sobre o que passar de R$ 60 mil de lucro presumido no trimestre) e CSLL (9%). A Contajá apura, gera os DARFs e avisa os prazos.
6. Entrega das obrigações acessórias
DCTF, EFD-Contribuições, ECF e escrituração contábil completa, com certificado digital. A Contajá entrega todas as obrigações acessórias e mantém a empresa 100% regular.
7. Revisão anual do enquadramento
Todo fim de ano vale simular de novo os regimes, porque margem, faturamento e legislação mudam. A Contajá faz essa revisão do enquadramento tributário com você.
O que mudou no Lucro Presumido em 2026?
A principal mudança de 2026 é a presunção progressiva criada pela Lei Complementar 224/2025. Funciona assim:
- Faturamento anual até R$ 5 milhões: nada muda. Valem os percentuais originais (8% comércio, 32% serviços).
- Parcela do faturamento acima de R$ 5 milhões: o percentual de presunção sobe 10% apenas sobre o excedente. O de 8% vira 8,8% e o de 32% vira 35,2%.
Atenção aos prazos: o acréscimo vale para o IRPJ desde janeiro de 2026 e, para a CSLL, desde abril de 2026, por causa da noventena.
Exemplo prático: uma empresa de serviços que fatura R$ 6 milhões no ano aplica 32% sobre os primeiros R$ 5 milhões (base de R$ 1,6 milhão) e 35,2% sobre R$ 1 milhão excedente (base de R$ 352 mil). Base total: R$ 1,952 milhão, contra R$ 1,92 milhão pela regra antiga.
A LC 224/2025 também reduziu isenções de PIS e COFINS: produtos e serviços que tinham alíquota zero passaram a pagar 10% da alíquota padrão do regime cumulativo (PIS de 0,065% e COFINS de 0,30%), com exceção de livros, Zona Franca de Manaus e cesta básica nacional. Veja mais em Reforma Tributária no Lucro Presumido.
Quais são os impostos do Lucro Presumido?
Os impostos do Lucro Presumido são seis principais: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS (serviços) ou ICMS (comércio), além do INSS patronal de 20% sobre a folha de pagamento. Veja o resumo:
| Imposto | Alíquota | Base de cálculo | Apuração |
|---|---|---|---|
| IRPJ | 15% + adicional de 10% | Lucro presumido (8% a 32% da receita) | Trimestral |
| CSLL | 9% | Lucro presumido (12% ou 32% da receita) | Trimestral |
| PIS | 0,65% | Faturamento | Mensal |
| COFINS | 3% | Faturamento | Mensal |
| ISS | 2% a 5% | Faturamento de serviços | Mensal |
| INSS patronal | 20% | Folha de pagamento | Mensal |
Para empresas de serviços, a carga total costuma ficar entre 13,33% e 16,33% do faturamento, mais o INSS sobre a folha. Quer saber o custo de contratar? Veja quanto custa um funcionário para a empresa.
Quanto custa a contabilidade para Lucro Presumido?
Uma contabilidade para empresa do Lucro Presumido custa, em média, de R$ 500 a R$ 1.500 por mês no modelo tradicional. Na contabilidade online, o valor cai bastante: na Contajá, os planos partem de R$ 137 por mês, com contadores disponíveis das 8h às 20h e plataforma para emissão de notas.
O Presumido exige mais obrigações que o Simples (DCTF e EFD-Contribuições mensais, por exemplo), por isso o honorário costuma ser um pouco maior que o de empresas do Simples. Ainda assim, a economia de imposto que um bom contador online gera com planejamento costuma pagar o serviço.
| Especificações | IRPJ | CSLL |
|---|---|---|
| Receita Operacional Bruta com a venda de produtos | R$ 200.000 | R$ 200.000 |
| Percentual de lucro fixado fiscalmente | 8% | 12% |
| Lucro Presumido decorrente da Receita Operacional Bruta (ROB) | R$ 16.000 | R$ 21.000 |
| Outras Receitas para adicionar integralmente: | ||
| Receitas financeiras | R$ 3.000 | R$ 3.000 |
| Aluguel de imóvel (quando não for objeto social da empresa) | R$ 2.000 | R$ 2.000 |
| Lucro Presumido Total | R$ 21.000 | R$ 24.000 |
Lucro Presumido, Simples Nacional ou Lucro Real: qual escolher?
Depende da margem de lucro. A regra prática: se a empresa lucra mais do que o percentual de presunção da atividade, o Presumido tende a compensar. Se lucra menos, o Lucro Real pode ser mais barato. Se fatura pouco e a atividade permite, o Simples costuma vencer. Entenda os três em regimes de tributação.
| Característica | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Teto de faturamento | R$ 4,8 milhões/ano | R$ 78 milhões/ano | Sem limite (obrigatório acima de R$ 78 mi) |
| Guia de pagamento | Única (DAS) | Separada por tributo | Separada por tributo |
| Carga média | 4% a 33% | 13,33% a 16,33% + INSS | 20% a 35% |
| Base de cálculo | Faturamento (anexos) | Lucro presumido | Lucro contábil real |
| Complexidade | Baixa | Média | Alta |
Leia também: Tabela Simples Nacional 2026, quem pode optar pelo Lucro Presumido e quanto custa abrir uma empresa.
Como a Reforma Tributária afeta o Lucro Presumido em 2026?
Desde janeiro de 2026, as empresas do Lucro Presumido participam da fase de teste do IBS e da CBS, com alíquota simbólica de 1% (0,9% de CBS e 0,1% de IBS), compensável com o PIS/COFINS pago. Não há aumento efetivo de carga neste ano, mas há obrigação nova: desde 3 de agosto de 2026, o preenchimento dos campos de IBS e CBS na nota fiscal passa a ser obrigatório, segundo o Comitê Gestor do IBS.
A partir de 2027, a CBS substitui PIS e COFINS de vez, e o ICMS e o ISS fazem a transição para o IBS até 2033. Para quem está no Presumido, isso muda a apuração mensal e exige sistema de emissão de notas adaptado. Veja o cronograma completo da Reforma Tributária e o que é a NBS.
Vale a pena o Lucro Presumido em 2026? Recapitulando
O Lucro Presumido segue valendo a pena para empresas com margem de lucro acima do percentual de presunção, faturamento até R$ 78 milhões e folha de pagamento enxuta. As novidades de 2026 (presunção progressiva acima de R$ 5 milhões e fase de teste do IBS/CBS) tornaram a simulação anual entre regimes ainda mais importante.
A Contajá cuida de toda a contabilidade do Lucro Presumido: apuração, guias, obrigações acessórias, folha e planejamento tributário, com atendimento via WhatsApp das 8h às 20h e mais de 200 especialistas. Fale com a Contajá e receba uma análise gratuita do seu regime tributário.
Tabela Lucro Presumido
Para se ter uma ideia dos valores e percentuais, no caso de empresas de serviço que faturam até R$187.500,00 por trimestre, a Tabela do Lucro Presumido seria a seguinte:
| IMPOSTO | ALÍQUOTA | APURAÇÃO |
|---|---|---|
| Federais | 11,33% | Mensal (3,65%) Trimestral (7,68%) |
| Municipais | De 2% a 5% | Mensal |
| Total | 13,33% a 16,33% | – |
Perguntas frequentes sobre contabilidade para Lucro Presumido
Sim. Toda empresa do Lucro Presumido precisa de contador responsável e de escrituração contábil completa, incluindo Livro Diário e Razão. Sem isso, a empresa fica sujeita a multas e não consegue comprovar a distribuição de lucros isenta aos sócios.
O limite é de R$ 78 milhões por ano. Acima disso, a empresa é obrigada a migrar para o Lucro Real. Bancos, seguradoras e algumas atividades financeiras são obrigadas ao Lucro Real independentemente do faturamento.
É o acréscimo de 10% no percentual de presunção que passou a valer em 2026 sobre a parcela do faturamento anual que exceder R$ 5 milhões. Uma empresa de serviços, por exemplo, aplica 32% até R$ 5 milhões e 35,2% sobre o que passar disso. Para o IRPJ vale desde janeiro e para a CSLL desde abril de 2026.
Sim. A distribuição de lucros aos sócios é isenta de Imposto de Renda até o valor da base presumida menos os tributos federais. Para distribuir acima disso com isenção, é preciso escrituração contábil completa que comprove o lucro efetivo.
Em geral, entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento, somando IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS. Além disso, há INSS patronal de 20% sobre a folha de pagamento e o pró-labore.
O Simples costuma ser melhor para empresas com faturamento menor, folha de pagamento alta em relação à receita (Fator R) e atividades com alíquotas iniciais baixas nos anexos. A partir de certo faturamento, ou quando a margem é alta e o ISS municipal é baixo, o Presumido passa a vencer. Só a simulação caso a caso responde com precisão.
| Características | Lucro Presumido | Simples Nacional | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Recolhimento de Impostos | Separadamente, via DARFs, conforme cada tributo, e demais documentos | Unificado em uma única guia: DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) | Separadamente, via DARFs, conforme cada tributo, e demais documentos |
| Cálculo dos Tributos | Com base em uma margem de presunção sobre a receita bruta | Com base nas tabelas progressivas dos Anexos I a V da LC 123/2006, conforme a atividade exercida | Baseado no lucro líquido contábil ajustado por adições/exclusões previstas em lei |
| Apuração dos Tributos | Trimestral para IRPJ e CSLL; Mensal para PIS e COFINS | Mensal | Pode ser trimestral ou mensal estimado, conforme opção da empresa |
| Faturamento Permitido | Empresas com até R$78 milhões por ano | Limite de até R$4,8 milhões ao ano para ME e EPP | Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$78 milhões, em atividades específicas, ou opção |
| Alíquotas (Carga Efetiva) | Média entre 13,33% e 16,33%, considerando IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS | Varia de 4% a 33%, conforme o faturamento e o anexo da empresa | Varia de 20% a 35%, dependendo do lucro, receita e atividade |
| Informações atualizadas conforme legislação vigente – Contajá | |||
